| Наименование характеристики |
Значение характеристики |
Единица измерения
характеристики |
Инструкция по заполнению
характеристик в заявке |
| Аудит учредительных и организационных документов Государственного предприятия Еврейской автономной области «Фармация» (далее – Предприятие) |
Проверка соответствия устава Предприятия действующему законодательству |
|
|
|
Проверка соответствия фактических видов деятельности, видам деятельности, предусмотренным уставом Предприятия |
|
|
|
Изучение организационной схемы управления Предприятия |
|
|
| Правовая экспертиза деятельности Предприятия |
Анализ договоров (контрактов), являющихся основными в осуществлении обычных видов деятельности, в разрезе:
- договоров с основными контрагентами;
- типовых договоров, заключенных Предприятием для осуществления обычных видов деятельности |
|
|
| Оценка системы внутреннего контроля (СВК). Анализ организации учетного процесса. Экспертиза учетной политики |
Анализ системы документооборота:
- анализ организации подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции, в т.ч.: утверждение графика документооборота, форм первичных документов, по которым не предусмотрены типовые формы;
- утверждение перечня лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов;
- оценка соответствия сложившегося документооборота объемам учетной информации и требованиям действующего законодательства |
|
|
|
Оценка организации учетного процесса и системы бухгалтерского учета, включая:
- рабочий план счетов и систему аналитического учета на предмет соответствия объемам учетной информации и требованиям действующего законодательства;
- применение автоматизированной системы бухгалтерского учета (АСБУ), в т.ч.:
- определение роли и места средств вычислительной техники в ведении бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности;
- анализ возможности бухгалтерской программы на предмет создания регистров аналитического и синтетического учета, содержащих исчерпывающую информацию об объектах учета |
|
|
| Аудит основных средств |
Оценка сохранности и проверка наличия объектов основных средств:
- проверка наличия приказов о назначении материально-ответственных лиц, договоров о материальной ответственности с ними;
- проверка соблюдения установленных Предприятием сроков проведения инвентаризации основных средств;
- анализ отражения на счетах бухгалтерского учета результатов инвентаризации |
|
|
|
Проверка правильности отнесения объектов основных средств к амортизируемому имуществу для целей бухгалтерского и налогового учета |
|
|
|
Анализ и оценка системы бухгалтерского учета, оформления первичных документов по движению основных средств |
|
|
|
Анализ и оценка обоснованности изменения первоначальной стоимости основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета |
|
|
|
Анализ правильности начисления амортизации по объектам основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета |
|
|
|
Анализ и оценка правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расходов, связанных с проведением всех видов ремонтов объектов основных средств |
|
|
|
Анализ обоснованности и порядка отражения на счетах бухгалтерского учета, начисления соответствующих налогов по хозяйственным операциям, связанным с движением и выбытием основных средств |
|
|
| Аудит прочих внеоборотных активов |
Анализ структуры прочих внеоборотных активов, полноты, правильности их отражения на счетах бухгалтерского и налогового учетов |
|
|
| Аудит материально-производственных запасов |
Анализ порядка организации аналитического учета на счетах бухгалтерского учета, а также организации складского учета |
|
|
|
Анализ порядка учета и отражения на счетах бухгалтерского учета движения товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в разрезе: основных и вспомогательных материалов, запасных частей, хозяйственного инвентаря |
|
|
|
Анализ правильности и обоснованности формирования расходов на приобретение материалов, транспортных расходов, связанных с приобретением ТМЦ, порядок учета этих расходов в системе бухгалтерского и налогового учета |
|
|
|
Анализ системы внутреннего контроля в части обеспечения рационального использования и сохранности материальных ценностей:
- назначение материально-ответственных лиц, заключение с материально-ответственными лицами договоров о материальной ответственности, порядок выдачи доверенностей соответствующим должностным лицам;
- порядок проведения инвентаризации и отражения результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета |
|
|
|
Анализ соответствия фактически применяемой системы документооборота, в целях обоснования хозяйственных операций по движению ТМЦ, установленному порядку |
|
|
|
Проверка полноты и своевременности оприходования ТМЦ |
|
|
|
Анализ обоснованности отражения на счетах бухгалтерского учета и порядка принятия к вычету НДС, связанного с приобретением и выбытием ТМЦ |
|
|
|
Анализ применения Предприятием норм расходования основных технологических материалов, порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете отклонения от установленных норм |
|
|
|
Анализ порядка формирования стоимости незавершенного производства на предмет соответствия принятой учетной политике и принципам налогового законодательства |
|
|
| Аудит дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
Проверка состояния учета и контроля по расчетам с дебиторами:
- анализ порядка проведения инвентаризации дебиторской задолженности и отражения на счетах бухгалтерского учета ее результатов;
- анализ организации аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками на предмет обеспечения формирования полной и достоверной информации, подлежащей отражению в бухгалтерской отчетности |
|
|
|
Анализ порядка формирования и использования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете |
|
|
|
Анализ правильности классификации дебиторской задолженности в составе долгосрочной задолженности в целях перевода дебиторской задолженности из состава долгосрочной дебиторской задолженности в состав краткосрочной задолженности |
|
|
| Аудит дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
Проверка состояния учета и контроля по расчетам с дебиторами:
- анализ порядка проведения инвентаризации дебиторской задолженности и отражения на счетах бухгалтерского учета ее результатов;
- анализ организации аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками на предмет обеспечения формирования полной и достоверной информации, подлежащей отражению в бухгалтерской отчетности |
|
|
|
Проверка полноты и правильности расчетов с покупателями и заказчиками, включая расчеты по авансам полученным:
- проведение документальной проверки обоснованности и законности образования дебиторской задолженности;
- анализ порядка списания и отражения на счетах бухгалтерского учета и для целей исчисления налога на прибыль не реальной для взыскания дебиторской задолженности;
- анализ порядка расчетов с покупателями по претензиям: проверка обоснованности полноты и правильности отражения на счетах бухгалтерского учета задолженности по претензиям |
|
|
|
Проверка порядка оформления прекращения, изменения и возникновения обязательств:
-анализ и оценка обоснованности проведения хозяйственных операция по погашению взаимных обязательств с контрагентами Предприятия;
-проверка правильности документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций по уступке права требования, приобретению права требования, порядок признания этих операций в налоговом учете |
|
|
|
Анализ порядка формирования и использования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете |
|
|
|
Анализ правильности классификации дебиторской задолженности в составе долгосрочной задолженности в целях перевода дебиторской задолженности из состава долгосрочной дебиторской задолженности в состав краткосрочной задолженности |
|
|
| Аудит денежных средств |
Анализ системы документооборота по учету банковских, кассовых операций, переводов в пути и денежных документов |
|
|
|
Анализ порядка проведения инвентаризации наличных денежных средств и отражения в учете ее результатов |
|
|
|
Проверка соблюдения Предприятием лимита остатка денежных средств в кассе и установленного лимита для расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами |
|
|
|
Проверка соблюдения порядка применения контрольно-кассовой техники |
|
|
|
Анализ законности осуществления хозяйственных операций, связанных с движением наличных валютных средств |
|
|
|
Анализ порядка ведения кассовой книги |
|
|
|
Проверка своевременности и полноты отражения на счетах бухгалтерского учета информации, указанной в выписках банка, а также обоснованности проведенных хозяйственных операций по расчетным и валютным счетам (наличие приложений) |
|
|
| Аудит расчетов с персоналом по заработной плате |
Анализ применяемой на Предприятии системы документооборота по хозяйственным операциям, связанным с начислением заработной платы и удержаний из нее:
- анализ первичных документов по учету отработанного времени и расчета заработной платы на предмет соответствия формам, установленным альбомами унифицированных форм;
- проверка наличия положений об оплате и премировании персонала Предприятия;
- проверка правильности оформления первичных документов |
|
|
|
Анализ применения системных положений по оплате труда, утвержденных на Предприятии на предмет их соответствия требованиям трудового законодательства |
|
|
|
Анализ порядка оформления и содержание трудовых договоров, заключенных с персоналом Предприятия, договоров гражданско-правового характера с физическими лицами |
|
|
|
Проверка правильности и обоснованности начисления заработной платы, включая доплаты, установленные законодательством (за работу в вечернее и ночное время, за вредные условия труда, оплату за работу в выходные дни и сверхурочное время и т.п.), своевременное отражение в бухгалтерском учете |
|
|
|
Проверка правильности и обоснованности начислений оплаты работникам за время отсутствия на работе по уважительным причинам (отпуск, время болезни и другие причины, установленные Трудовым кодексом Российской Федерации), своевременности отражения ее в бухгалтерском учете |
|
|
|
Проверка своевременной обоснованности и правильности отражения депонированной заработной платы |
|
|
|
Проверка правильности и обоснованности удержаний из заработной платы, в том числе сумм по исполнительным листам, полноты и своевременности их перечисления |
|
|
|
Анализ правильности начислений налога на доходы физических лиц, взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и своевременности их перечисления |
|
|
|
Анализ начислений основному управленческому персоналу на предмет соответствия среднестатистическим сведениям в регионе и соответствия внутренним документам организации |
|
|
| Аудит расчетов с подотчетными лицами |
Анализ порядка оформления первичных учетных документов по расчетам с подотчетными лицами |
|
|
|
Проверка правильности отражения хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами на счетах бухгалтерского учета и для целей налогообложения |
|
|
| Аудит уставного капитала |
Проверка правильности и своевременности отражения величины уставного фонда Предприятия в системе бухгалтерского учета и его соответствие учредительным документам |
|
|
|
Анализ соответствия величины чистых активов Предприятия величине уставного фонда, а также величине минимально установленного законодательством уставного фонда Предприятия |
|
|
| Аудит резервов предстоящих расходов |
Анализ обоснованности формирования и расходования резервов предстоящих расходов, и порядка их признания для целей бухгалтерского учета |
|
|
| Аудит прочей долгосрочной задолженности |
Анализ прочей долгосрочной задолженности |
|
|
| Аудит доходов по обычным видам деятельности |
Анализ системы документооборота по учету доходов |
|
|
|
Оценка организации аналитического учета доходов в соответствии с требованиями действующего законодательства и учетной политики Предприятия |
|
|
|
Оценка последовательности применения учетной политики в отношении методов признания доходов, в том числе от обычных видов деятельности |
|
|
|
Проверка полноты, правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете и признания для целей исчисления налога на прибыль фактов продажи продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, являющихся предметом деятельности Предприятия |
|
|
| Аудит расходов по обычным видам деятельности |
Анализ системы документооборота по учету расходов, направленных на оплату услуг (работ) сторонних организаций, расходов, осуществляемых Предприятием самостоятельно |
|
|
|
Анализ порядка отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций на предмет соответствия учетной политике и действующим нормативным актам |
|
|
|
Анализ корректности группировки затрат по статьям, местам их возникновения (производствам, цехам, участкам), соответствия номенклатуры статей перечню, установленному соответствующими отраслевыми рекомендациями (отраслевыми инструкциями, внутренними Положениями Предприятия) |
|
|
|
Анализ применяемого на Предприятии способа формирования себестоимости продукции. Анализ порядка калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг):
- анализ правомерности отнесения расходов к общепроизводственным, управленческим (общехозяйственным) и распределение их по объектам калькулирования;
- анализ состава и порядка списания на себестоимость реализованной продукции коммерческих расходов (расходов на продажу) |
|
|
|
Анализ порядка признания расходов для целей налогообложения |
|
|
| Аудит операционных и внереализационных доходов и расходов (прочих доходов и расходов) |
Анализ формирования прочих доходов и расходов (в разрезе соответствующих статей) на предмет соответствия установленному порядку отражения на счетах бухгалтерского учета и признания для целей исчисления налога на прибыль |
|
|
|
Анализ порядка формирования финансовых результатов для целей бухгалтерского учета |
|
|
| Аудит расчетов по налогу на имущество |
Анализ соблюдения порядка исчисления налога |
|
|
|
Анализ обоснованности применения льгот |
|
|
|
Анализ порядка исчисления и уплаты сумм налога на имущество вне места нахождения Предприятия и сдачи налоговых деклараций |
|
|
| Аудит учета имущества и обязательств на забалансовых счетах |
Аудит учета имущества и обязательств, подлежащих учету на забалансовых счетах (проверка правильности классификации и оценки имущества и обязательств, подлежащего учету на забалансовых счетах) - ТМЦ, принятые на ответственное хранение |
|
|
| Аудит отражения в бухгалтерском учете последствий событий, произошедших после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности |
Анализ состава событий, произошедших после отчетной даты |
|
|
|
Анализ порядка раскрытия существенных последствий событий, произошедших после отчетной даты, в бухгалтерском учете и отчетности за проверяемый период |
|
|
|
Анализ состава условных активов и обязательств и порядка раскрытия информации о них в бухгалтерской отчетности |
|
|
| Аудит бухгалтерской отчетности |
Анализ состава и содержания бухгалтерской (финансовой) отчетности за проверяемый период |
|
|
|
Проверка соответствия показателей бухгалтерской отчетности остаткам по счетам Главной книги и регистрам бухгалтерского учета |
|
|
|
Проверка взаимоувязки показателей различных форм отчетности |
|
|
|
Анализ начальных и сравнительных показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
|
|
Анализ порядка включения в бухгалтерскую отчетность показателей деятельности всех подразделений Предприятия |
|
|
|
Анализ формирования бухгалтерской отчетности |
|
|
|
Анализ достоверности и полноты раскрытия информации о деятельности Предприятия в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности |
|
|
|
Раскрытие информации по прекращаемой деятельности Предприятия |
|
|
| Проверка соответствия деятельности Предприятия целям его создания |
Анализ сделок по текущей деятельности на предмет:
- соблюдения требований действующего законодательства, в том числе Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»;
- экономической обоснованности;
- соблюдения интересов Предприятия и собственника имущества. |
|
|
|
Подтверждение наличия и сохранности основных средств:
- анализ недвижимости:
· информация в разрезе площадей, их технического состояния и направления их использования (административные нужды, производственные, сдача в аренду, простой, прочее);
· наличие правоустанавливающих документов на земельные участки и расположенные на них объекты недвижимого имущества;
- подтверждение наличия и сохранности основных средств, оценка их использования по целевому назначению (выявление нарушений порядка использования недвижимого имущества муниципального образования, его порчи, уничтожения, а также незаконного выбытия из собственности муниципального образования, обеспечение его учета, наличие (отсутствие) третьих лиц, использующих имущество без соответствующих правоустанавливающих оснований);
- проверка правомерности отражения в учете балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов:
· балансовая стоимость, средний возраст;
· обоснованность политики амортизации и политики списаний имущества;
· анализ изменений в составе основных средств в течение проверяемого периода;
· критерии постановки на учет и принципы оценки основных средств и нематериальных активов;
- выявление недвижимого имущества муниципального образования, не учтенного в Реестре собственности муниципального образования;
- оценка результатов инвентаризации имущества Предприятия |
|
|
|
Выводы по разделу (выработать предложения о возможности обжалования принятых, органами власти решений, рекомендации по устранению нарушений (при наличии) нарушающих интересы собственника в части распоряжения и пользования имуществом муниципального образования, закрепленным за Предприятием, применения мер ответственности в отношении лиц, действиями которых был нанесен ущерб собственнику имущества и составить проекты соответствующих заявлений с приложением необходимых обосновывающих документов и расчетов (в том числе понесенных собственником имущества убытков) |
|
|
| Сделки с аффилированными лицами |
Определение круга аффилированных лиц Предприятия |
|
|
|
Выявление сделок, совершенных Предприятием с аффилированными лицами |
|
|
|
Сравнительный анализ условий сделок, заключенных с аффилированными лицами Предприятия, и условий аналогичных сделок, заключенных с другими контрагентами Предприятия (в случае их наличия) |
|
|
|
Анализ сделок с аффилированными лицами Предприятия с точки зрения соблюдения требований действующего законодательства, интересов Предприятия и собственника имущества |
|
|
|
Выводы по разделу |
|
|
| Финансовый анализ экономической деятельности Предприятия |
Анализ бухгалтерской отчетности Предприятия.
– Общая оценка структуры баланса Предприятия;
– Сравнение динамики активов;
– Анализ структуры активов:
– Анализ структуры пассивов:
– Анализ финансовой и производственно-хозяйственной деятельности Предприятия:
1. Общая характеристика и оценка, а именно:
· имущественного состояния Предприятия;
· степени предпринимательского риска;
· достаточности капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
· потребности в дополнительных источниках финансирования;
· способности к наращиванию капитала;
· рациональности привлечения заемных средств;
· обоснованности политики распределения и использования прибыли.
2. Характеристика и оценка основных причин ухудшения/улучшения финансового состояния Предприятия |
|
|
|
Перечень основных потребителей продукции (работ, услуг) Предприятия, с указанием объемов реализации |
|
|
|
Сроки и формы расчетов за поставленную продукцию (работы, услуги) по основным потребителям продукции/услуг |
|
|
|
Анализ существующей системы планирования производственной деятельности Предприятия, в том числе бизнес - планирования |
|
|
|
Анализ показателей рентабельности за отчетный и предшествующий отчетному периоды:
- общей рентабельности;
- рентабельности собственного капитала;
- рентабельности активов;
- рентабельности инвестиций |
|
|
|
Анализ показателей ликвидности за отчетный и предшествующий отчетному периоды:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
Анализ показателей финансовой устойчивости за отчетный и предшествующий отчетному периоды:
- коэффициент обеспеченности собственными средствами;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
|
|
|
Анализ изменения стоимости чистых активов производится за отчетный и предшествующий отчетному периоды |
|
|
|
Рекомендации по улучшению финансового состояния Предприятия (в т.ч. по устранению основных факторов, повлиявших на его ухудшение) /его дальнейшего развития |
|
|
| Выводы и рекомендации по итогам проверки |
Выводы и рекомендации должны содержать:
- выводы о финансовом состоянии (платежеспособности и финансовой устойчивости, независимости) Предприятия, причинах убыточности, в случае наличия таковой, рекомендации по улучшению финансового состояния;
- выводы о рентабельности видов деятельности Предприятия, о производственном потенциале Предприятия;
- рекомендации по устранению выявленных нарушений законодательства и интересов собственника (в т.ч. в случае совершения экономически необоснованных операций) допущенных исполнительными органами Предприятия, в случае их наличия;
- информация о риске признания отдельных сделок, совершенных исполнительными органами Предприятия, недействительными, в связи с нарушением законодательства;
указания о целесообразности (нецелесообразности) проведения более подробных проверок отдельных аспектов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности Предприятия, в том числе путем обращения в уполномоченные органы государственной власти по выявленным нарушениям;
- иные выводы и рекомендации по регулируемым видам деятельности |
|
|
|
Приложение к выводам по итогам проверки: регистры бухгалтерского учета, подтверждающие факты ведения раздельного бухгалтерского учета по регулируемым и прочим видам деятельности, включая сведения по формированию финансового результата в разрезе видов деятельности |
|
|
| Анализ показателей рентабельности хозяйственной деятельности |
Анализ показателей рентабельности за отчетный и предшествующий отчетному периоды:
- общей рентабельности;
- рентабельности собственного капитала;
- рентабельности активов;
- рентабельности инвестиций |
|
|
| Анализ показателей ликвидности |
Анализ показателей ликвидности за отчетный и предшествующий отчетному периоды:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
| Анализ показателей финансовой устойчивости |
Анализ показателей финансовой устойчивости за отчетный и предшествующий отчетному периоды:
- коэффициент обеспеченности собственными средствами;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
|
|
| Анализ данных о стоимости чистых активов |
Анализ изменения стоимости чистых активов производится за отчетный и предшествующий отчетному периоду |
|
|
Зарегистрироваться
Войти
Все сервисы
